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企业如何做税收筹划才能合理节税减税

2021-01-08 09:23:50    210次浏览

一、避开税收筹划常见误区

1、以“预收账款”方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入, 长期挂账,造成进项税额大于销项税额。

2、原材料转让、磨账不记“其它业务收入”,而是记“营业外收入”,或者直接磨掉“应付账款”,不计提“销项税额”。

3、价外收入不记销售收入,不计提销项税额。如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用。

4、流动资产损失在地税批复后,直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出。

二、掌握几条税务筹划小技巧1、存款少可迟缴税

企业申报后就应及时缴税,但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资后不足以支付应交税金。

注意:可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。

2、没有生意也要申报

企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报。没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报,只需走一个简单的程序。但如果不办理,税务机关可每次处以 2000 元的罚款。所以企业即使没有生意也要及时申报。

3、适用税率看进项

对于企业是一般纳税人,销售图书的税率就是 13%。但有一家公司,销售图书且是一般纳税人,税务人员却要求该公司按 17%纳税。税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣 17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释,一定要三思而行。

三、把握税收筹划的方向

每个公民和企业都有依法纳税的义务,企业家在考虑企业如何合理避税时必须明确合理避税和偷漏税是有区别的。

企业通过深研细读国家优惠税收政策提炼出对自身有利的部分,在税收政策和法律法规允许的前提下,对企业的运营和财务流动提早做好布置,以达到成本降低税费节省利润提升的税务筹划方式才是合理避税的正确方向,亦称合法节税。四、税收筹划的方案分享

假设上海创业建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称 A 公司), 可计算的各项运行成本和费用在 200 万,利润 300 万。现在成立上海创业建筑设计事务所(下称 B 企业),并把相同的业务通过 B 企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A 公司 B 企业

增值税:500/1.03*0.03%=14.56

万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56

万元

企业所得税:300*25%=75 万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得 税

个人所得税(分红):(300-75)*20%=45 万元

个 人 所 得 税 : 500/1.03*10%*35%-1.475=15.51 万元

税 款 合 计 : 14.56+75+45=134.56 万元 税款合计:14.56+15.51=30.07 万元

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